Guide des règles France et Belgique

France

Revenus d'appoint : le principe

En France, il n'existe pas de « montant libre » général : un revenu d'appoint est en principe imposable dès le premier euro, sauf exceptions prévues par la loi.

• Les revenus d'une activité occasionnelle (petits services, missions, ventes de ce que vous fabriquez ou achetez pour revendre) sont imposables, quel que soit leur montant, sauf exonération.
• Une activité régulière et organisée relève d'un statut, souvent la micro-entreprise : voir la section suivante.
• Un emploi salarié (intérim, contrat saisonnier, Cesu) est déclaré par l'employeur : vous n'avez pas de statut à créer.

Que déclarer

• Les revenus imposables se déclarent chaque année dans la déclaration de revenus (en ligne sur impots.gouv.fr).

Idées concernées

Tests de sites et sondages rémunérésClient mystèreFiguration (cinéma, télé, pub)Aide au déménagementCompagnie et aide aux personnes âgéesConvoyage de voituresLivraison à véloLancer un petit business avec des agents IAAssistance administrative à distanceVendre ses photos sur des banques d'images

Source : Service-Public.fr : revenus des activités occasionnelles et ventes en ligne

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France

Plateformes en ligne : ce qu'elles transmettent

Les plateformes (Leboncoin, Vinted, Airbnb, sites de services…) envoient chaque année aux impôts un récapitulatif de ce que vous y avez gagné, sauf en dessous de certains seuils.

• Être signalé par une plateforme ne veut pas dire que vous devez payer un impôt : par exemple, la vente de vos propres affaires d'occasion reste en principe non imposable.
• La plateforme vous envoie aussi ce récapitulatif : gardez-le avec vos papiers.

Chiffres clés

Seuils sous lesquels la plateforme ne vous signale pas (ventes de biens)

Moins de 30 transactions, moins de 2 000 € de recettes dans l'année À confirmer

La page officielle relie les deux seuils par « ou » ; la règle européenne (DAC7) dispense seulement si les deux sont respectés. Dans le doute, considérez que vos données peuvent être transmises.

Source : Service-Public.fr : revenus des activités occasionnelles et ventes en ligne · Vérifié le 24 oct. 2026

Que déclarer

• Déclarez vous-même les revenus imposables, même si la plateforme ne vous a pas signalé.

Idées concernées

Vendre ses objets en ligneChiner pour revendreLouer son matériel (outils, remorque)Louer sa voiture entre particuliersLouer sa place de parking ou son garageLouer une chambreGarde et promenade d'animauxVendre ses photos sur des banques d'imagesTests de sites et sondages rémunérésPetit bricolage et montage de meubles

Source : Service-Public.fr : revenus des activités occasionnelles et ventes en ligne

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France

Vente occasionnelle de vos objets

Vendre vos propres affaires d'occasion (vide-grenier, Leboncoin, Vinted) n'est en principe pas imposable. Acheter ou fabriquer pour revendre, en revanche, l'est.

• Meubles, appareils ménagers et voiture personnelle : toujours exonérés.
• Objets que vous fabriquez ou achetez dans le but de les revendre : imposables (souvent une activité à déclarer, voir micro-entreprise).

Chiffres clés

Bijoux, objets d'art, de collection : prix de vente au-delà duquel une taxe s'applique

Plus de 5 000 € par objet : taxe forfaitaire de 6 %

Source : Service-Public.fr : revenus des activités occasionnelles et ventes en ligne · Vérifié le 24 oct. 2026

Métaux précieux

Taxe forfaitaire de 11 %

Source : Service-Public.fr : revenus des activités occasionnelles et ventes en ligne · Vérifié le 24 oct. 2026

Autres objets vendus plus de 5 000 € avec un bénéfice

Impôt sur la plus-value (19 %), exonéré après 22 ans de détention

Source : Service-Public.fr : revenus des activités occasionnelles et ventes en ligne · Vérifié le 24 oct. 2026

Que déclarer

• Rien à déclarer pour vos affaires personnelles vendues sans bénéfice ou sous les seuils ci-dessous.

Idées concernées

Vendre ses objets en ligneTenir un stand en brocante ou vide-grenierChiner pour revendreCréer et vendre de l'artisanat

Sources : Service-Public.fr : revenus des activités occasionnelles et ventes en ligne · Service-Public.fr : vente d'objets d'occasion entre particuliers, que déclarer ?

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France

Micro-entrepreneur : jusqu'où ?

Pour une activité régulière (services, revente, création), la micro-entreprise est le statut le plus simple. Elle s'applique tant que le chiffre d'affaires reste sous des plafonds.

• Vous ne sortez du régime qu'après avoir dépassé le plafond deux années civiles de suite.
• Les plafonds de TVA (franchise en base) sont différents : vérifiez-les séparément sur les sites officiels.

Chiffres clés

Plafond 2026 : vente de marchandises, restauration, hébergement

203 100 € de chiffre d'affaires par an Changé récemment

Relevé en 2026 (188 700 € en 2025).

Source : Service-Public.fr : plafonds de chiffre d'affaires de la micro-entreprise · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 21 févr. 2026

Plafond 2026 : prestations de services, location meublée de longue durée

83 600 € de chiffre d'affaires par an Changé récemment

Relevé en 2026 (77 700 € en 2025).

Source : Service-Public.fr : plafonds de chiffre d'affaires de la micro-entreprise · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 21 févr. 2026

Plafond 2026 : meublé de tourisme non classé

15 000 € par an

Source : Service-Public.fr : plafonds de chiffre d'affaires de la micro-entreprise · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 21 févr. 2026

Que déclarer

• Immatriculation sur le guichet des formalités des entreprises, puis déclaration du chiffre d'affaires (mensuelle ou trimestrielle) à l'Urssaf.

Idées concernées

Petit bricolage et montage de meublesGraphisme et montage vidéo en freelanceRédaction et traduction en freelancePhotographe d'événementsCréer et vendre de l'artisanatChiner pour revendreLancer un petit business avec des agents IAAssistance administrative à distanceCours particuliers et aide aux devoirsLivraison à véloConvoyage de voituresVendre ses photos sur des banques d'images

Source : Service-Public.fr : plafonds de chiffre d'affaires de la micro-entreprise

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France

Location meublée et Airbnb

Louer une chambre ou un logement meublé, même occasionnellement, crée des revenus à déclarer, avec des exonérations pour certains cas de location chez l'habitant.

• Vous devez déclarer le début de l'activité dans les 15 jours (numéro SIRET, via le guichet des formalités).
• Résidence principale louée en meublé de tourisme : c'est le logement occupé au moins 8 mois par an. Locataire : accord écrit du propriétaire obligatoire.
• Pas plus de 90 jours consécutifs pour un même client.
• Numéro d'enregistrement à afficher sur chaque annonce dans les communes qui l'exigent ; enregistrement obligatoire partout au plus tard le 20 mai 2026 (loi Le Meur).

Chiffres clés

Chambre louée occasionnellement à des personnes de passage

Exonéré jusqu'à 760 € TTC par an

Source : Service-Public.fr : location meublée, imposition des revenus · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 15 avr. 2026

Chambre louée à l'année, résidence principale du locataire : loyer « raisonnable » exonéré (2026)

Jusqu'à 215 € par m² et par an en Île-de-France, 159 € ailleurs À confirmer

Dispositif prévu jusqu'au 31 décembre 2026 : à revérifier pour 2027.

Source : Service-Public.fr : location meublée, imposition des revenus · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 15 avr. 2026

Statut de loueur non professionnel (LMNP)

Recettes inférieures à 23 000 € par an ou à vos autres revenus d'activité

Source : Service-Public.fr : location meublée, imposition des revenus · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 15 avr. 2026

Micro-BIC 2026 : location longue durée, meublé de tourisme classé

Abattement de 50 %, jusqu'à 83 600 € de recettes Changé récemment

Source : Service-Public.fr : location meublée, imposition des revenus · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 15 avr. 2026

Micro-BIC 2026 : meublé de tourisme non classé

Abattement de 30 %, jusqu'à 15 000 € de recettes Changé récemment

Source : Service-Public.fr : location meublée, imposition des revenus · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 15 avr. 2026

Résidence principale en meublé de tourisme : durée maximale

120 jours par an, ou moins (jusqu'à 90) si la commune le décide Changé récemment

Source : Economie.gouv.fr : location meublée de tourisme de sa résidence principale · Vérifié le 24 oct. 2026

Amendes dans les communes qui exigent une déclaration

Jusqu'à 5 000 € sans déclaration, 10 000 € en cas de dépassement des jours autorisés

Source : Service-Public.fr : louer sa résidence principale en meublé de tourisme · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 21 mai 2026

Nouveau téléservice national d'enregistrement

Annoncé pour novembre 2026, date exacte non publiée À confirmer

Source : Service-Public.fr : meublés de tourisme, démarches · Vérifié le 24 oct. 2026

Que déclarer

• Les loyers encaissés en 2026 se déclarent au printemps 2027, en général au régime micro-BIC (abattement forfaitaire).

Idées concernées

Louer une chambre

Sources : Service-Public.fr : location meublée, imposition des revenus · Service-Public.fr : louer sa résidence principale en meublé de tourisme · Economie.gouv.fr : location meublée de tourisme de sa résidence principale · Service-Public.fr : meublés de tourisme, démarches

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France

Cesu : être payé par un particulier

Pour le ménage, le jardinage, la garde d'enfants, les cours ou le petit bricolage chez un particulier, le Cesu permet d'être déclaré simplement comme salarié. Le particulier a droit à un crédit d'impôt, ce qui aide à trouver des clients.

• Pour vous, c'est un emploi salarié déclaré : pas de statut à créer, au moins le Smic horaire.
• Les sommes versées via le Cesu ou Pajemploi sont préremplies dans la déclaration de revenus du particulier ; l'avance immédiate (Cesu+) lui permet de ne payer que la moitié tout de suite.

Chiffres clés

Crédit d'impôt du particulier employeur

50 % des dépenses, dans la limite de 12 000 € par an (+1 500 € par enfant à charge ou membre de plus de 65 ans, jusqu'à 15 000 €)

Source : Service-Public.fr : crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 15 avr. 2026

Plafonds particuliers

Petit bricolage 500 €, assistance informatique 3 000 €, jardinage 5 000 € par an

Source : Service-Public.fr : crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 15 avr. 2026

Que déclarer

• Votre salaire figure en général déjà dans votre déclaration de revenus préremplie : vérifiez-le.

Idées concernées

Ménage et repassage chez des particuliersJardinage et tonteGarde d'enfantsPetit bricolage et montage de meublesCompagnie et aide aux personnes âgéesCours particuliers et aide aux devoirsAssistance administrative à distance

Sources : Service-Public.fr : crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile · Service-Public.fr : montant du Smic

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Belgique

Économie collaborative (plateformes agréées)

En Belgique, des petits services entre particuliers rendus via une plateforme agréée par le SPF Finances bénéficient d'un régime fiscal léger, jusqu'à un plafond annuel.

• Uniquement des services (pas la vente ni la location de biens), entre particuliers, en dehors de votre activité professionnelle, et seulement via une plateforme agréée.
• Au-delà du plafond, les revenus peuvent être requalifiés en revenus professionnels (statut d'indépendant).
• Le plafond est commun avec le travail associatif.
• L'ancien régime plus large des « activités complémentaires exonérées » (loi de 2018) a été annulé par la Cour constitutionnelle ; ses effets ont été maintenus jusqu'au 31 décembre 2020. Seule la voie des plateformes agréées reste.

Chiffres clés

Plafond annuel, revenus 2026

7 890 € Changé récemment

7 700 € pour les revenus 2025.

Source : SPF Finances : économie collaborative · Vérifié le 24 oct. 2026

Imposition

50 % de frais forfaitaires, puis 20 % d'impôt sur le reste (exemple officiel : 2 000 € reçus, 200 € d'impôt)

Source : SPF Finances : économie collaborative · Vérifié le 24 oct. 2026

Que déclarer

• La plateforme vous remet une fiche 281.29 ; les montants se déclarent aux codes 1460/2460 et 1461/2461 de la déclaration.

Idées concernées

Petit bricolage et montage de meublesJardinage et tonteGarde et promenade d'animauxCours particuliers et aide aux devoirsAide au déménagementCompagnie et aide aux personnes âgéesAssistance administrative à distance

Sources : SPF Finances : économie collaborative · Cour constitutionnelle : arrêt 53/2020 du 23 avril 2020

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Belgique

Bénévolat : les défraiements

Un volontaire peut recevoir un défraiement forfaitaire, sans impôt ni cotisations, tant qu'il reste sous des plafonds par jour et par an.

• Ce sont des montants maximums : l'organisation peut payer moins.
• Les deux plafonds (jour et année) s'appliquent ensemble.

Chiffres clés

Plafonds 2026

44,02 € par jour et 1 760,83 € par an Changé récemment

Indexés chaque année (2025 : 42,31 € et 1 692,51 €).

Source : Conseil supérieur des Volontaires : plafonds de défraiement indexés · Vérifié le 24 oct. 2026

Plafond annuel 2026 pour certaines activités (entraîneurs, arbitres et formateurs sportifs, garde de nuit, transport non urgent de patients)

3 233,91 € par an

Source : Conseil supérieur des Volontaires : plafonds de défraiement indexés · Vérifié le 24 oct. 2026

Que déclarer

• Dans les limites, rien à déclarer. Au-delà, tout le défraiement risque d'être considéré comme une rémunération.

Idées concernées

Arbitre de matchs amateursAnimateur en colonie ou centre de loisirs

Source : Conseil supérieur des Volontaires : plafonds de défraiement indexés

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Belgique

Flexi-job

Un flexi-job est un emploi complémentaire avec peu de prélèvements, ouvert aux personnes qui travaillent déjà au moins à 4/5 ou aux pensionnés, dans les secteurs autorisés.

• Condition : une occupation d'au moins 80 % (4/5) chez un ou plusieurs autres employeurs, ou être pensionné.
• Pas de cotisations personnelles ; l'employeur paie une cotisation de 28 %.
• Secteurs exclus depuis le 1er juillet 2026 : personnel domestique, agriculture, horticulture (sauf parcs et jardins), pêche en mer et une partie du secteur funéraire.

Chiffres clés

Revenu flexi exonéré d'impôt, hors pensionnés (2026)

18 440 € par an ; pas de plafond pour les pensionnés Changé récemment

18 000 € en 2025.

Source : SPF Finances : flexi-jobs, déclaration · Vérifié le 24 oct. 2026

Liste des secteurs autorisés

Modifiée au 1er juillet 2026 ; des retraits restent possibles chaque trimestre en 2026, puis chaque année à partir de 2027 Changé récemment

Source : Sécurité sociale (ONSS) : flexi-jobs · Vérifié le 24 oct. 2026

Que déclarer

• Le revenu flexi figure sur la fiche fiscale ; il se déclare au code 262 (montant exonéré).

Idées concernées

Missions d'intérimRenforts des fêtes (magasins, emballage cadeaux)Saison touristique (mer, montagne)Hôte ou hôtesse d'accueil en événementiel

Sources : Sécurité sociale (ONSS) : flexi-jobs · SPF Finances : flexi-jobs, déclaration · ONSS : flexi-jobs, conditions et chiffres

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Belgique

Job étudiant : 650 heures

Un étudiant peut travailler 650 heures par an avec des cotisations sociales réduites. Au-delà, les cotisations ordinaires s'appliquent.

• Les heures restantes se vérifient dans My Student at work ou l'app Student at work.
• Travail associatif : maximum 190 heures par an, décomptées du quota si dépassées.
• Allocations familiales à partir de 18 ans : la limite dépend de la région (Wallonie : 650 h + 240 h par trimestre ; Bruxelles : 240 h par trimestre, sauf juillet à septembre ; Flandre : 650 h + 80 h par mois).

Chiffres clés

Quota annuel à cotisations réduites

650 heures (depuis le 1er janvier 2025) Changé récemment

Source : Student at work (ONSS) : quota d'heures et allocations familiales · Vérifié le 24 oct. 2026

Travail associatif

190 heures par an au maximum

Source : Student at work (ONSS) : quota d'heures et allocations familiales · Vérifié le 24 oct. 2026

Que déclarer

• L'employeur déclare le contrat ; vérifiez votre fiche fiscale et votre déclaration (ou celle de vos parents).

Idées concernées

Jobs étudiantsSaison touristique (mer, montagne)Renforts des fêtes (magasins, emballage cadeaux)Animateur en colonie ou centre de loisirsHôte ou hôtesse d'accueil en événementielCueillette de fruits et légumes

Source : Student at work (ONSS) : quota d'heures et allocations familiales

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Belgique

Indépendant à titre complémentaire

Pour une activité régulière à côté d'un emploi salarié, le statut d'indépendant complémentaire s'applique. Les cotisations restent nulles sous un petit revenu annuel.

• Condition principale : une activité salariée d'au moins un mi-temps (ou un revenu de remplacement, selon les cas).
• Affiliation obligatoire à une caisse d'assurances sociales avant de commencer (amende de 500 à 2 000 € sinon).
• Les frais de gestion de la caisse s'ajoutent aux cotisations.

Chiffres clés

Revenu professionnel sous lequel aucune cotisation n'est due (2026)

1 922,16 € par an

Source : INASTI : cotisations sociales 2026 (dépliant, janvier 2026) · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 1 janv. 2026

Taux au-delà (2026)

20,50 % jusqu'à 75 024,54 € de revenu

Source : INASTI : cotisations sociales 2026 (dépliant, janvier 2026) · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 1 janv. 2026

Cotisation provisoire de départ (3 premières années civiles)

98,51 € par trimestre

Source : INASTI : cotisations sociales 2026 (dépliant, janvier 2026) · Vérifié le 24 oct. 2026 · Page mise à jour le 1 janv. 2026

Que déclarer

• Les revenus se déclarent comme revenus professionnels d'indépendant dans la déclaration annuelle.

Idées concernées

Graphisme et montage vidéo en freelanceRédaction et traduction en freelancePhotographe d'événementsCréer et vendre de l'artisanatChiner pour revendreLancer un petit business avec des agents IAAssistance administrative à distancePetit bricolage et montage de meublesLivraison à véloVendre ses photos sur des banques d'images

Sources : INASTI : indépendant à titre complémentaire · INASTI : cotisations sociales 2026 (dépliant, janvier 2026) · INASTI : s'affilier à une caisse d'assurances sociales

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